Steuertabelle für Rentner

Hier finden Sie Steuertabellen für Rentner mit Rentenbesteuerungsanteil und Rentenfreibetrag sowie einen Online Rechner zur Rentenbesteuerung

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Auf dieser Seite sind 2 verschiedene Steuertabellen für Rentner dargestellt. Die erste Steuertabelle gilt für gesetzliche Renten, die entsprechend der nachgelagerten Besteuerung besteuert werden. Die zweite Steuertabelle gilt für private Renten die nach dem Ertragsanteil besteuert werden. Zusätzlich können die sich hieraus ergebenden Steuerfreibeträge online berechnet werden. Um die anfallenden Einkommensteuer für Rentner zu berechnen, kann der Rechner auf der Seite Rentenbesteuerung.biz verwendet werden.

Steuertabelle für gesetzl. Renten

Die folgende Steuertabelle gilt gemäß §22 (1) Nr. 1 a) aa) EStG für gesetzliche Renten sowie für Renten der landwirtschaftlichen Alterskasse oder den berufsständischen Versorgungseinrichtungen. Außerdem wird die Basis- bzw. Rüruprente nach dieser Steuertabelle besteuert. Entscheidend für den Besteuerungsanteil ist das Jahr, in welchem die Rente erstmals gezahlt wurde. Nur im Jahr des Rentenbeginns und im Folgejahr wird auf diese Weise der Besteuerungsanteil der Rente berechnet, welcher relevant für die Berechnug der Einkommensteuer ist. Zusätzlich wird aus der Bruttojahresrente im Folgejahr ein Rentenfreibetrag ermittelt, welcher alle weiteren Folgejahre in gleicher Höhe fortgeführt wird.

Beispiel: Bei Renten, die in 2023 begonnen haben, entspricht der Rentenfreibetrag in 2023 und 2024 17,5% der jeweiligen Bruttojahresrente. Der für 2024 errechnete Rentenfreibetrag gilt dann grundsätzlich für alle Folgejahre. Der jeweils den Rentenfreibetrag übersteigende Teil der Bruttojahresrente ist in diesen Folgejahren also entsprechend relevant für die Rentenbesteuerung.

Steuertabelle für Rentner - gesetzl. Renten

Jahr des Rentenbeginns	Besteuerungsanteil	Rentenfreibetrag
bis 2005	50%	50%
ab 2006	52%	48%
2007	54%	46%
2008	56%	44%
2009	58%	42%
2010	60%	40%
2011	62%	38%
2012	64%	36%
2013	66%	34%
2014	68%	32%
2015	70%	30%
2016	72%	28%
2017	74%	26%
2018	76%	24%
2019	78%	22%
2020	80%	20%
2021	81%	19%
2022	82%	18%
2023	82,5%	17,5%
2024	83%	17%
2025	83,5%	16,5%
2026	84%	16%
2027	84,5%	15,5%
2028	85%	15%
2029	85,5%	14,5%
2030	86%	14%
2031	86,5%	13,5%
2032	87%	13%
2033	87,5%	12,5%
2034	88%	12%
2035	88,5%	11,5%
2036	89%	11%
2037	89,5%	10,5%
2038	90%	10%
2039	90,5%	9,5%
2040	91%	9%
2041	91,5%	8,5%
2042	92%	8%
2043	92,5%	7,5%
2044	93%	7%
2045	93,5%	6,5%
2046	94%	6%
2047	94,5%	5,5%
2048	95%	5%
2049	95,5%	4,5%
2050	96%	4%
2051	96,5%	3,5%
2052	97%	3%
2053	97,5%	2,5%
2054	98%	2%
2055	98,5%	1,5%
2056	99%	1%
2057	99,5%	0,5%
2058	100%	0%

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Steuertabelle für private Renten

Die nachfolgende Steuertabelle gilt gemäß §22 (1) Nr. 1 a) bb) EStG für private Renten aus Renten- und Lebensversicherungsverträgen sowie Renten der Zusatzversorgung z.B. VBL/ZVK. Besteuert werden diese Renten nach dem Ertragsanteil. Steuerpflichtig ist nur der in Prozent angegebene Ertragsanteil auf die Rente. Die Höhe des steuerpflichtigen Ertragsanteils ist abhängig von dem Alter der Rentner bei Rentenbeginn und der Höhe der Rente.

Beispiel: Für private Renten, die bei vollendetem 65. Lebenjahr des Rentners begonnen haben, wird der steuerpfl. Anteil der Rente berechnet, indem die Bruttojahresrente mit dem Ertragsanteil von 18% multipliziert wird. Der von der Besteuerung freigestellte Rentenbetrag beträgt entsprechend 82% der Rente und wird je nach veränderter Rentenhöhe jedes Jahr neu berechnet.

Steuertabelle für Rentner - private Renten

Bei Rentenbeginn vollendetes Lebensjahr	Ertragsanteil in %	Freibetrag in %
0 bis 1	59	41
2 bis 3	58	42
4 bis 5	57	43
6 bis 8	56	44
9 bis 10	55	45
11 bis 12	54	46
13 bis 14	53	47
15 bis 16	52	48
17 bis 18	51	49
19 bis 20	50	50
21 bis 22	49	51
23 bis 24	48	52
25 bis 26	47	53
27	46	54
28 bis 29	45	55
30 bis 31	44	56
32	43	57
33 bis 34	42	58
35	41	59
36 bis 37	40	60
38	39	61
39 bis 40	38	62
41	37	63
42	36	64
43 bis 44	35	65
45	34	66
46 bis 47	33	67
48	32	68
49	31	69
50	30	70
51 bis 52	29	71
53	28	72
54	27	73
55 bis 56	26	74
57	25	75
58	24	76
59	23	77
60 bis 61	22	78
62	21	79
63	20	80
64	19	81
65 bis 66	18	82
67	17	83
68	16	84
69 bis 70	15	85
71	14	86
72 bis 73	13	87
74	12	88
75	11	89
76 bis 77	10	90
78 bis 79	9	91
80	8	92
81 bis 82	7	93
83 bis 84	6	94
85 bis 87	5	95
88 bis 91	4	96
92 bis 93	3	97
94 bis 96	2	98
ab 97	1	99

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